Финансовый результат коммерческого банка и основные факторы, влияющие на его показатели

Увеличение прибыли в долгосрочной перспективе необходимо уверенней поддерживать при высоком или растущем уровне рентабельности. Снижение уровня рентабельности даже при условии увеличения массы прибыли свидетельствует об ухудшении результатов деятельности банка и его финансового состояния.

Руководство банка, как правило, оценивает эффективность деятельности не только по уровню обеспечения максимальной нормы прибыли, но и при одновременном выполнении экономических нормативов, установленных ЦБ РФ.

Использование их при проведении сравнительного анализа в динамике дает возможность выявить ранние признаки возможного наступления финансовых проблем в деятельности коммерческого банка[3].

С целью увеличения доходности банка, обеспечения контроля за использованием ресурсов и поддержания финансовой дисциплины выделяют центры ответственности – функциональные подразделения банка, ответственные за направления деятельности, т.е. группу однородных банковских продуктов и финансовый результат, полученный по ним.

Оценка финансового результата работы подразделений основывается традиционно на бухгалтерском и управленческом учете, на базе бюджетного планирования.

Бюджетное планирование или бюджетирование – это процесс формирования и контроля исполнения детализированного бюджета расходов и поступлений денежных средств по отдельным экономическим показателям и областям деятельности банка[4].

Существует традиционная модель организации бюджетного планирования, которая предполагает разделение структурных подразделений банка на центры затрат и центры прибыли, где центры затрат - это обеспечивающие службы, не приносящие прибыли, а финансовый результат центров прибыли рассчитывается следующим образом (1.6):

П=ВД+ТД-СПМ-ОИ-ТР, (1.6)

где П - финансовый результат, прибыль; ВД- внешние реальные доходы; ТД - внутренние трансфертные доходы; СПИ - собственные прямые издержки; ОИ - общеорганизационные издержки; ТР - внутренние трансфертные расходы.

В альтернативной модели к центрам прибыли относятся только те подразделения, которые реально самостоятельно зарабатывают деньги. Издержки, которые банк несет в связи с обеспечением центров прибыли относят к общеорганизационным и не распределяются между центрами прибыли. В этом случае результат определяется по формуле (1.7):

П=ВД-СПИ-ПИПР, (1.7)

где П - финансовый результат; ВД - внешние реальные доходы; ПИПР - прямые издержки по привлечению ресурсов.

На уровне управления рентабельностью конкретных банковских продуктов, прибыль определяется на основе его рыночной цены и себестоимости. Себестоимость рассчитывается на основе отношения абсолютной величины затрат на все операции в периоде, связанные с созданием продукта, к размеру этих операций.

Процентная маржа по отдельным видам активных опреаций определяется как разница между средней доходностью продукта и средневзвешенной стоимостью ресурсов, вложенных в соответствующую операцию. Расчет процентной маржи приводится в табл. Приложения 4.

Важным моментом в регулировании текущего финансового результата является совершенствование технологии создания продукта, отслеживании динамики себестоимости и процентной маржи, отслеживание динамики цен на рынке.

Резюмируя вышесказанное, следует заключить, что основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих банков состоит во всестороннем, комплексном отражении итогов деятельности, отражающих происходящие экономические процессы.

Под финансовым результатом деятельности кредитной организации понимают прибыль или убытки банка. Прибыль - главный показатель результативности работы банка, основной внутренний источник формирования финансовых ресурсов банка. Она образуется как разность доходов и расходов за определенный период и определяется нарастающим итогом за год.

Анализ процентной политики банка - важная составляющая анализа эффективности его операций. Она находит выражение в динамике ставок по его пассивным, активным операциям. При оценке процентной политики анализируется стоимость ресурсов и депозитных операций. Необходимо в процессе анализа деятельности рассматривать понятия рентабельности и прибыльности. Поэтому необходимо рассчитать показатель рентабельности коммерческого банка. Она характеризует уровень отдачи вложенных средств.

Сатьи по теме:

Преимущества и недостатки факторинговых и форфейтинговых операций
Рассмотрим недостатки и преимущества операций факторинга. Факторинг очень выгоден для покупателей и поставщиков, факторов. При его помощи поставщик способен на следующее (рис. 12): Возможности покупателя: - возможность получения товарного кредита; - избежание риска приобретения товара некаче ...

Цели банковского сектора
Банковский сектор как один ключевых компонентов финансовой системы призван соответствовать целям, аналогичным тем, которые сформулированы для финансового рынка в целом, а именно: 1) обеспечивать трансформацию внутренних сбережений в инвестиции с наименьшими трансакционными издержками; 2) способс ...

Первичные бухгалтерские документы уставного капитала
Первичные документы по формированию уставного капитала[14] (включая платежные документы, решения, касающиеся изменения размера уставного капитала и другие) при увеличении его размера и создании банка должны храниться банком в отдельной папке, с присвоением папке отдельного номенклатурного номера и ...