Факторный анализ прибыли

Образование прибыли коммерческого банка является следствием влияния разнообразных факторов. Это доходы и расходы банка, воздействие которых на прибыль и ее составляющие является очевидным и вычисляется по методу прямого счета на основе аддитивной факторной модели.

Таким образом, имеем прямое воздействие на прибыль доходов банка (то есть возрастание доходов на соответствующую сумму ведет к возрастанию прибыли на ту же сумму; coкрaщение доходов сопровождается coкрaщением прибыли) и обратное воздействие расходов (то есть возрастание расходов приводит к coкрaщению прибыли и, наоборот, coкрaщению расходов увеличивает прибыль банка).

Факторы, под влиянием которых формируется прибыль, не ограничиваются доходами и расходами. Очень знaчительными факторами, которые обусловливают сумму прибыли к налогообложению, являются:

- размер капитала банка;

- уровень эффективности использования активов банка;

- мультипликативный эффект капитала;

- рентабельность дохода.

Объем капитала отображается в пассиве баланса банка.

Уровень эффективности использования активов банка характеризует показатель доходности активов (Да), который рассчитывается как отношение доходов банка (Д) к совокупным активам (А):

Да = Д / А

Мультипликатор капитала - это показатель максимальной способности банка привлекать депозиты и выдавать кредиты либо расширять звено вклад заем в расчете на одну денежную единицу своего капитала, т.е. мультипликатор - это рычаг управления банком структурой собственного и привлеченного капитала, с помощью которого он обязан обеспечить нужную структуру капитала (соотношение собственного и привлеченного капитала), т.е. желаемую сбалансированность между капитальной базой (собственным капиталом) и ее возможностями привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Другими словами, это способность капитала банка привлекать в оборот дополнительные денежные средства, не в нарушение стойкой и доходной работы банка. Мультипликатор капитала (Мк) определяется отношением совокупных активов к балансовому капиталу банка (К):

Мк = А / К

Рентабельность дохода (Rд) вычисляется отношением прибыли к налогообложению (П) к доходу банка:

Rд = П / Д

Зависимость прибыли от названных факторов характеризуется четырехфакторной мультипликативной моделью:

П = К · Да · Мк · Rд

Факторный анализ прибыли на основе данной модели выполняется с помощью модифицированного метода цепных подстановок и состоит из таких элементов.

1. Общее изменение прибыли к налогообложению в отчетном периоде (?П):

?П = П - По

где П - прибыль отчетного года;

П0 - прибыль в прошлом году.

2. Оценка количественного влияния факторов на отклонение по прибыли к налогообложению:

а) воздействие изменения капитала -

где (К - К0) - отклонение по капиталу;

Да.0 - доходность активов в прошлом году;

Мк.0 - мультипликатор капитала в прошлом году;

Rд0 - рентабельность дохода в прошлом году;

б) воздействие изменения доходности активов -

где Да - доходность активов отчетного года;

в) воздействие изменения мультипликатора капитала ,

где Мк - мультипликатор капитала отчетного года;

г) воздействие изменения рентабельности дохода,

где Rд0 - рентабельность дохода отчетного года.

Воспользовавшись информацией сравнительно капитала, активов и финансовых результатов деятельности банка, можно оценить воздействие названных факторов на изменение прибыли к налогообложению.

Более распространенной является модель чистого процентного дохода, которая включает такие факторы, :

-размер процентных активов, которые являются источником чистого процентного дохода;

-прибыльность (рентабельность) капитала;

-достаточность капитала.

Объем процентных активов определяется показателями остатков процентных активов банка соответственно балансу (Апроц).

Прибыльность капитала (R 1к) вычисляется как отношение суммы чистого процентного дохода (П1) к балансовому капиталу банка соответственно балансу (К)

Достаточность капитала (k) определяется отношением размера капитала (К) к остаткам процентных активов (Апроц)

Модель факторного анализа чистого процентного дохода имеет такой вид

П1 = Апроц · R 1к · k.

Влияние факторов за данной моделью вычисляется с помощью модифицированного метода цепных подстановок и состоит из таких элементов:

1. Определение абсолютного изменения чистого процентного дохода.

2. Оценка количественного влияния факторов на чистый процентный доход:

Экономисты обосновали, что а) размеру изменения процентных активов - определяется как произведение отклонения за процентными активами на прибыльность и достаточность капитала предыдущего года;

Экономисты доказали, что б) изменения прибыльности капитала - определяется как произведение процентных активов отчетного года на отклонение по прибыльности капитала и на достаточность капитала предыдущего года;

Сатьи по теме:

Организационные основы построения системы управления коммерческим банком
Наиболее типичной организационно-правовой формой банка является акционерная. Высшим органом управления коммерческого банка является общее собрание акционеров, созываемое для решения таких вопросов как: • изменение устава и уставного капитала банка; • формирование Совета банка; • утверждение год ...

Оценка имущества
Страховая стоимость - это стоимость, в которую страхователь оценивает свое имущество. Она определяется по соглашению между страховщиком и страхователем, при этом ответственность за правильное определение страховой стоимости несет страхователь. Страховая стоимость имущества не должна превышать его ...

Правовое регулирование инвестиционной деятельности
Использование свободных средств страховых организаций имеет значение не только для национальной экономики, но и для самой организации. Вопрос об эффективном размещении страховых резервов имеет важное значение для поддержания платежеспособности организации и ее способности отвечать по своим обязате ...