Факторный анализ прибыли

Образование прибыли коммерческого банка является следствием влияния разнообразных факторов. Это доходы и расходы банка, воздействие которых на прибыль и ее составляющие является очевидным и вычисляется по методу прямого счета на основе аддитивной факторной модели.

Таким образом, имеем прямое воздействие на прибыль доходов банка (то есть возрастание доходов на соответствующую сумму ведет к возрастанию прибыли на ту же сумму; coкрaщение доходов сопровождается coкрaщением прибыли) и обратное воздействие расходов (то есть возрастание расходов приводит к coкрaщению прибыли и, наоборот, coкрaщению расходов увеличивает прибыль банка).

Факторы, под влиянием которых формируется прибыль, не ограничиваются доходами и расходами. Очень знaчительными факторами, которые обусловливают сумму прибыли к налогообложению, являются:

- размер капитала банка;

- уровень эффективности использования активов банка;

- мультипликативный эффект капитала;

- рентабельность дохода.

Объем капитала отображается в пассиве баланса банка.

Уровень эффективности использования активов банка характеризует показатель доходности активов (Да), который рассчитывается как отношение доходов банка (Д) к совокупным активам (А):

Да = Д / А

Мультипликатор капитала - это показатель максимальной способности банка привлекать депозиты и выдавать кредиты либо расширять звено вклад заем в расчете на одну денежную единицу своего капитала, т.е. мультипликатор - это рычаг управления банком структурой собственного и привлеченного капитала, с помощью которого он обязан обеспечить нужную структуру капитала (соотношение собственного и привлеченного капитала), т.е. желаемую сбалансированность между капитальной базой (собственным капиталом) и ее возможностями привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Другими словами, это способность капитала банка привлекать в оборот дополнительные денежные средства, не в нарушение стойкой и доходной работы банка. Мультипликатор капитала (Мк) определяется отношением совокупных активов к балансовому капиталу банка (К):

Мк = А / К

Рентабельность дохода (Rд) вычисляется отношением прибыли к налогообложению (П) к доходу банка:

Rд = П / Д

Зависимость прибыли от названных факторов характеризуется четырехфакторной мультипликативной моделью:

П = К · Да · Мк · Rд

Факторный анализ прибыли на основе данной модели выполняется с помощью модифицированного метода цепных подстановок и состоит из таких элементов.

1. Общее изменение прибыли к налогообложению в отчетном периоде (?П):

?П = П - По

где П - прибыль отчетного года;

П0 - прибыль в прошлом году.

2. Оценка количественного влияния факторов на отклонение по прибыли к налогообложению:

а) воздействие изменения капитала -

где (К - К0) - отклонение по капиталу;

Да.0 - доходность активов в прошлом году;

Мк.0 - мультипликатор капитала в прошлом году;

Rд0 - рентабельность дохода в прошлом году;

б) воздействие изменения доходности активов -

где Да - доходность активов отчетного года;

в) воздействие изменения мультипликатора капитала ,

где Мк - мультипликатор капитала отчетного года;

г) воздействие изменения рентабельности дохода,

где Rд0 - рентабельность дохода отчетного года.

Воспользовавшись информацией сравнительно капитала, активов и финансовых результатов деятельности банка, можно оценить воздействие названных факторов на изменение прибыли к налогообложению.

Более распространенной является модель чистого процентного дохода, которая включает такие факторы, :

-размер процентных активов, которые являются источником чистого процентного дохода;

-прибыльность (рентабельность) капитала;

-достаточность капитала.

Объем процентных активов определяется показателями остатков процентных активов банка соответственно балансу (Апроц).

Прибыльность капитала (R 1к) вычисляется как отношение суммы чистого процентного дохода (П1) к балансовому капиталу банка соответственно балансу (К)

Достаточность капитала (k) определяется отношением размера капитала (К) к остаткам процентных активов (Апроц)

Модель факторного анализа чистого процентного дохода имеет такой вид

П1 = Апроц · R 1к · k.

Влияние факторов за данной моделью вычисляется с помощью модифицированного метода цепных подстановок и состоит из таких элементов:

1. Определение абсолютного изменения чистого процентного дохода.

2. Оценка количественного влияния факторов на чистый процентный доход:

Экономисты обосновали, что а) размеру изменения процентных активов - определяется как произведение отклонения за процентными активами на прибыльность и достаточность капитала предыдущего года;

Экономисты доказали, что б) изменения прибыльности капитала - определяется как произведение процентных активов отчетного года на отклонение по прибыльности капитала и на достаточность капитала предыдущего года;

Сатьи по теме:

Роль коммерческих банков в условиях рыночной экономики
Сегодня вряд ли кто-то сможет определить точное время появления банков. Известно, что понятие "банк" происходит от латинского "banco", что означает стол, прилавок. Именно на столах в средние века итальянские менялы вели расчеты и обмен монет разных стран. Особенно успешно банко ...

Пути повышения уровня капитализации компаний и их конкурентоспособности для выхода на мировой рынок страхования
Почему повышению капитализации страховой отрасли уделяют повышенное внимание и сами страховщики, и государство? Проблему можно рассмотреть с двух позиций. Во-первых, размер капитала страховой компании определяет максимальный размер страхового риска, который каждая компания может принимать на собст ...

Анализ основных факторов повышения конкурентоспособности ОСАО "РЕСО-Гарантия"
Принципиально важным для конкурентоспособности компании на рынке является соотношение цены и качества страхового продукта. Качество — это комплексное свойство, включающее в себя востребованность риска, технические составляющие — широту и полноту страхового покрытия, его соответствие тем опасностям ...