Принципы резервирования, оказывающие влияние на финансовый результат коммерческого банка

Уточнение размера резерва осуществляется на внутримесячную дату в случаях, когда в соответствии с п. 9.3 Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И «Об обязательных нормативах банков», Банк России и (или) территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, требуют представления сведений о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату (внутримесячные даты)[6].

Учет резервов на возможные потери по ссудам - одна из трудностей применения динамического резервирования связана с учетной политикой и отражением их в финансовой отчетности. Согласно международным стандартам финансовой отчетности, кредиты должны отражаться по непогашенной стоимости, если нет «объективных данных» ухудшения кредитного качества актива. Торговые кредиты и кредиты, продающиеся на вторичном рынке, следует учитывать по справедливой стоимости.

Если появляются признаки ухудшения кредитного качества, то потери представляют собой разность между балансовой стоимостью кредита и стоимостью ожидаемых потоков денежных средств, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной ставки процента по кредиту. Резервы на возможные потери и должны отражать эту разность[7].

Кредитный риск является наиболее опасной составляющей среди банковских угроз, так как большинство банковских банкротств обусловлено невозвратом заемщиками кредитов и непродуманной политикой банков в области рисков. Оценка кредитного риска имеет важное значение для процесса кредитования. Это позволяет установить в дальнейшем, какова вероятность погашения выданной ссуды.

Контроль за банковскими рисками - один из важнейших факторов, определяющих прибыльность банка в ближайшей перспективе. Ключевыми элементами эффективного управления за банковским кредитным риском являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами.

Основной стратегией, используемой при осуществлении деятельности в условиях риска, является управление риском. Особенностью управления риском является достижение поставленных задач посредством разработки научно обоснованной организационной процедуры, регулярно осуществляемой и носящей объективный характер[8].

Необходимо отметить, что банковский кредитный риск зависит от воздействия множества факторов, которые необходимо учитывать при проведении кредитных операций и организации управления риском. Факторы разделяются на внешние и внутренние.

К внутренним факторам следует отнести ошибки персонала, вызванные отклонениями от должностных инструкций при осуществлении кредитных операций; методологические ошибки; злоупотребления персонала. К внешним факторам - отказ заемщика выполнить обязательства по кредиту вследствие недобросовестности или при отсутствии такой возможности.

Также необходимо обратить внимание на факторы, которые воздействуют непосредственно на величину банковского кредитного риска: Индивидуальные: изменение материального положения заемщика, наличие кредитной истории, изменение качества обеспечения ссуды, изменений условий кредитного договора, изменение социального положения заемщика, недисциплинированность заемщика); общий риск кредитного портфеля: изменение денежно-кредитной политики ЦБ, изменения в кредитной политике самого банка.

Сатьи по теме:

Центральный банк Англии
Центральный банк Великобритании – Банк Англии – был основан специальным актом парламента. Он был создан в 1694 г. с целью предоставления королю займа для ведения войны с Францией в качестве акционерной компании. В нее вошли 1268 акционеров, первый взнос которых составил 1200 ф. ст. Такой стала су ...

Необходимость инвестиционной деятельности
Процесс реализации страховой услуги принципиально отличается от аналогичного процесса в других видах предпринимательства. Это обусловлено тем, что страхователь фактически авансирует страховщика, а реализация страховой услуги осуществляется спустя продолжительное время или может вообще отсутствоват ...

История развития социального страхования в Российской Федерации
В XVII в. начали формироваться основы государственной социальной политики: в соответствии с царскими указами за счет казны создавались дома призрения и богадельни для детей бедняков, где они могли получить знания и обучиться ремеслам; ассигновывались средства на выдачу пособий, пенсий, земельных н ...