Основные понятия, цели, задачи, значение финансового анализа банковской деятельности

Выявить резервы роста прибыльности банковской деятельности;

Выявить оптимальное соотношение «доходность — риски»;

Сформировать на этой основе рекомендации по дальнейшей работе банка.

Для достижения указанных целей анализа, решаются следующие задачи:

Определение реальной стоимости активов;

Анализ качества активов;

Анализ достаточности акционерного капитала;

Анализ структуры заемного капитала и эффективности его управления;

Анализ доходов от использования активов;

Анализ расходов за использование пассивов;

Анализ факторов, влияющих на финансовые результаты его деятельности;

Анализ качества управления издержками;

Анализ управления процентным риском;

Анализ прибыли и рентабельности.

Проведению финансового анализа предшествует важная процедура – сбор информации. От оперативности, полноты, и качества информации зависит скорость получения аналитических данных, объективность, точность анализа.

Полнота информации для разных пользователей и субъектов серьезно отличатся. Так внутрибанковский аналитик может оперировать всей полнотой информации о деятельности банка (от информации и внутренней структуре до бухгалтерской отчетности дополненной внутренними формами управленческой отчетности), то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности.

Информация о банковской деятельности, доступная внешним аналитикам, определяется Национальным банком Молдовы в «Регламенте о порядке раскрытия коммерческими банками Республики Молдова информации о своей финансовой деятельности» [9].Так же НБМ разработана «Инструкция о порядке составления и представления баками финансовых отчетов» [13], определяющая состав и формы отчетов коммерческих банков предоставляемых для общего доступа и конфиденциальных отчетов. Информация для общего доступа включает:

Бухгалтерский баланс;

Отчет о финансовых результатах;

Информация о финансовой деятельности;

Информация по раскрытию кредитной деятельности;

Информация по раскрытию деятельности по принятию депозитов;

Информация об анализе сроков погашения;

Требования по раскрытию информации относительно условий выдачи кредитов физическим лицам.

Информация, используемая внутренним аналитиком, представляет собой систему внутренней и внешней информации.

Система внешней информации необходима для получения сведений о состоянии среды, в которой функционирует банк. Сбор этой информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке, о конкурентах, клиентах. В состав внешней информации включают:

Балансы, отчеты о финансовых результатах, другие финансовые отчеты, составленные клиентами, банками-корреспондентами и иными контрагентами;

Финансовую статистику — рыночные ставки привлечения и размещения на местных рынках и за рубежом (MIBOR, LIBOR и др., курсы валют, курсы доходности рынка ценных бумаг);

Законодательную базу;

Данные, опубликованные в средствах массовой информации.

Внешняя информация необходима, прежде всего, для сравнения положения банка, эффективность деятельности которого анализируется с положением других банков, а также определения его места на рынке. С помощью внешней информации можно спрогнозировать развитие внешней экономической среды, определить влияние возможных изменений на работу банка.

Система внутренней информации позволяет охарактеризовать состояние дел внутри банка. Она возникает в результате деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации, а так же выдачу оперативных сведений. На основе этой информации получают сведения, которые в дальнейшем можно использовать для сравнения с аналогичными данными банков-конкурентов. К источникам внутренней информации можно отнести: установленные формы статистической и финансовой отчетности, данные бухгалтерского учета, включая регистры, где отражены бухгалтерские проводки, внутренние формы отчетности, договоры, заключенные банком.

Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

Значение финансового анализа трудно переоценить. В условиях рынка банки являются независимыми организациями, однако их финансовые результаты деятельности, содержащиеся в бухгалтерской (финансовой) отчетности, подвергаются анализу со стороны Национального Банка Молдовы, налоговых органов и органов статистики, аудиторских фирм, партнеров и контрагентов. Для каждого из выше названых субъектов финансовый анализ имеет принципиальное значение.

Сатьи по теме:

Механизм предоставления ссуд
Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов является предоставление ссуд заемщикам. Ссуды, связанные с кредитными операциями, – самая важная часть банковских активов, а доходы от кредитной деятельности – самая крупная составляющая часть банковской прибыли. В ми ...

Понятие коммерческого банка
Банк- это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками пер ...

Классификация ценных бумаг
Содержанием ценной бумаги являются имущественные права. Имущественные права и ценная бумага, воплощающая в себе данные права, соединены в единое целое. Одно без другого при определении того, какой документ может считаться ценной бумагой, существовать не может. Поэтому такой документ и называется ц ...