Анализ прибыли и рентабельности коммерческого банка

Источник: Составлено автором на основе отчетности Эксимбанка

Как видно из таблицы, доля расходов на персонал в валовом доходе после небольшого роста в 2005 г. стали снижаться в 2006 - 2007 гг. Эта тенденция свидетельствует о том, что расходы на персонал не завышены.

Важным коэффициент для контроля уровня непроцентных расходов является – уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами. Данные таблицы 2.4.4 отражают, что данный показатель находится в пределах нормы, однако происходит некоторый его спад, что в первую очередь объясняется ростом непроцентных расходов.

Таблица 2.4.4

Соотношение непроцентных расходов с непроцентными доходами.

Источник: Составлено автором на основе отчетности Эксимбанка

Наиважнейшими показателями эффективности работы коммерческого банка являются показатели рентабельности. Их анализ и оценка являются важной частью финансового анализа деятельности банка.

Самый общий показатель рентабельности рассчитывается как соотношение чистой прибыли к доходу банка, приведем динамику этого показателя деятельности Эксимбанка:

Таблица 2.4.5.

Коэффициент доходности.

Источник: Составлено автором на основе отчетности Эксимбанка

После снижения показателя в 2005 г. вызванного снижение чистой прибыли за этот период, наблюдается устойчивый рост, достигший за период 2007 г. – 18,39%.

Для дополнения указанного выше коэффициента и получения более ясной картины об эффективности работы банка рассчитывают два наиболее важных показателя рентабельности – ROE и ROA. Первый показывает рентабельность собственного капитала, а второй и третий отражают разные подходы к расчету рентабельности активов. Рассмотрим динамику этих показателей.

Таблица 2.4.6.

Коэффициенты рентабельности капитала и активов.

Источник: Составлено автором на основе отчетности Эксимбанка

Из данных таблицы сразу бросается в глаза рост всех трех показателей. В международной практике значение ROE рекомендуется выше 4%, показатели Эксимбанка с 2006 г. выше этого значения. Показатели ROA I и ROA II различаются тем, что в первом случае прибыль сравнивается со всеми активами, а во втором с активами, приносящими доход. В международной практике первый коэффициент ROA именуется рентабельностью инвестиций, а второй рентабельностью активов. Приемлемое значение коэффициента выше 1%, показатели банка с 2006 г. превышают рекомендуемое значение.

Высокий рост показателей ROE и ROA говорит об увеличении эффективности работы банка. Разложим коэффициент ROE, для того чтобы выяснить причины его роста.

ROE = Коэффициент доходности * Доходность активов * Коэффициент левеража

Как показывает факторный анализ, положительно на рентабельности капитала отразилось только увеличение коэффициента доходности. Доходность активов же в сравнении с прошлым периодом снизилась. Самое значительное снижение ROE связано со снижением коэффициента левеража, по причине увеличения собственного капитала.

Таблица 2.4.7

Факторный анализ рентабельности капитала.

Источник: Составлено автором на основе отчетности Эксимбанка

На основе проведенного анализа прибыли и рентабельности можно сделать следующие выводы:

Наряду с ростом прибыли от процентной деятельности, отмечается рост убытка от деятельности не связанной с процентами.

Наблюдается стабильный рост рентабельность капитала и рентабельность активов.

Увеличение акционерного капитала в 2006-2007 гг. негативно отразилось на показателе ROE темп роста, которого был замедлен.

Сатьи по теме:

Данные о чрезвычайных ситуациях, произошедших на территории Российской Федерации в 2003 году
Министерство сельского хозяйства России осуществляет государственную экспертизу ущерба от чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в АПК и представляет в установленном порядке предложения по оказанию финансовой помощи пострадавшим сельскохозяйственным товаропроизводителям. По данным ...

Анализ кредитной политики в области ипотечного кредитования
Рассматривая кредитную политику ОАО «МДМ Банк», следует отметить, что в банке предлагаются несколько видов ипотечных кредитов. Виды ипотечных кредитов ОАО «МДМ Банк» представлены в таблице 2.1 []. Таблица 2.1 - Виды ипотечных кредитов ОАО «МДМ Банк» Вид кредита Сумма кредита, млн. руб. ...

Реализация стратегии
Рассмотрим реализацию определенной в предыдущем пункте стратегию на основе внедрения «социальной карты петербуржца» с последующим развитием эквайринга. Опыт внедрения подобных банковских карт имеет Банк Москвы в рамках проекта «Социальная карта москвича». Владельцы таких карт помимо стандартных ...