Значение, задание и информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности банка

В условиях рыночной экономики получение прибыли и обеспечение рентабельной деятельности являются нужными факторами для существования любого субъекта предпринимательства. Прибыль характеризует стойкость кредитного учреждения. Она необходима для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и развитию операций, сокращения расходов и повышение качества услуг, которые предоставляются, и, в естественном итоге, для успешного проведения следующих эмиссий и соответственно возрастания капитала, который пoзвoляет расширить размеры и улучшать качество оказанных услуг.

Капитал - знaчительный индикатор финансового состояния банка. Но невозможно в течение длительного времени поддерживать стабильное состояние капитала без адекватных доходов. Прибыль и капитал взаимно подкрепляют друг друга. Стабильная прибыльность увеличивает капитал, поскольку банк может использовать весь чистый доход для пополнения своей базы капитала, либо он может использовать доля этого дохода на выплату дивидендов акционерам. В любом случае акционеры получат больший дивидендный доход, чем от иных подобных инвестиций. Они с большим желанием будут приобретать дополнительные акции такого банка.

Также надо отметить, что сильная позиция капитала расширяет прибыль двумя способами. Во-первых, капитал является источником беспроцентных финансовых средств для банка. Если банк увеличивает свой капитал через выпуск новых акций и использует прибыль для оплаты своих обязательств, его процентные расходы уменьшаются. Во-вторых, кредиторы желают иметь дело с хорошо капитализированным банком. Следовательно, хорошо капитализированные банки платят меньшие процентные ставки по своим обязательствам, тем же уменьшая свои процентные расходы. Хорошо капитализированные банки могут к тому же работать с менее ликвидными активами, поскольку могут свободно получать кредитные ресурсы, если это им требуется. Они могут размещать больше средств в доходных активах.

Убытки, с другой стороны, могут быстро уменьшить либо уничтожить капитал банка. Поэтому необходимо выполнять непрерывный контроль за прибыльностью банков. Значение банковской прибыли трудно переоценить. Он важен для всех участников экономической жизни и зависит от ряда факторов:

- от полученных и оплаченных процентов по банковским операциям;

- от удельного веса непроцентных доходов;

- от текущих расходов;

- от структуры активов и пассивов.

По мнению экономистов, резервы роста доходности обычно находят в повышении эффективности использование активов через возрастание удельного веса доходных активов и сокращения удельного веса недоходных активов.

Не случайно концепция "высокорентабельной банковской деятельности", которая достаточно распространена в США, базируется на трех "китах":

- максимизации доходов (от предоставленных кредитов и операций с ценными бумагами и, кроме того, поддержка гибкой структуры активов, которая приспособлена к изменениям процентной ставки);

- минимизации расходов (через оптимизацию структуры пассивов, coкрaщения потерь от безнадежных займов, жесткий контроль за накладными расходами;

- грамотном и эффективном менеджменте.

Следовательно, получение прибыли является одной из стратегических целей управления и обязательным объектом финансового анализа деятельности банка.

В тo же время прибыль требуется рассматривать как экономический показатель деятельности учреждения, а не как средства. Различают несколько видов банковской прибыли: экономическая, балансовая, прибыль до налогообложения и чистая. В соответствии с экономической теорией экономическая прибыль отличается от "бухгалтерской" прибыли (балансовой) на сумму "неявных" расходов (вероятных, но выпущенных расходов). Иначе говоря, экономическая прибыль - это конкретный излишек дохода над экономическими расходами, которые являются совокупностью расходов банка.

Экономическая прибыль - это разница между доходами и расходами банка. Конечным финансовым результатом деятельности банка является прибыль к налогообложению, которая образуется в итоге движения денежных потоков, которые характеризуют доходы и расходы банка.

Следовательно, доходы и расходы банка являются факторами первого ряда сравнительно формирования прибыли. В обобщенном виде прибыль есть разница между доходами, полученными банком за соответствующий период вследствие своей деятельности, и расходами, выполненными за тот же период для обеспечения этой деятельности. Разницу между доходами и расходами на протяжении года называют результатом. Чистая прибыль в банках определяется один раз на год состоянием на 1 января. Рядом с экономической прибылью существует понятие учетной прибыли. Само существование экономической и учетной прибыли обусловливает принципиальную разницу в определении эффективности деятельности банка. Реальная прибыль будет отображена в балансе лишь за год.

Сатьи по теме:

Анализ структуры пассивов и активов
Для проведения анализа эффективности деятельности банка составим аналитический баланс активов и пассивов, затем изучим структуру пассивов и активов отдельно и рассчитаем коэффициенты. Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собств ...

Система ОМС. Критерии и факторы, влияющие на уровень ОМС
Обязательное медицинское страхование (ОМС) – один из наиболее важных элементов системы социальной защиты населения в части охраны здоровья и получении необходимой медицинской помощи в случае заболевания. В России ОМС является государственным и всеобщим для населения. Это означает, что государство ...

Ссудный процент. Классификация видов ссудного процента
Одной из значимых составляющих современной экономической практики является ссудный процент. Ссудный процент – экономическая категория, отражающая отношения, складывающиеся между кредитором и заемщиком в процессе движения ссудного капитала (ссуженной стоимости); своеобразная цена кредита. Форма су ...