По результатам декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал в 2010г. следует, что в периоде 2-1, уменьшение величины нормы прибыли на капитал на -0,041 складывалось из положительного влияния изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал в размере 0,003 и из положительного влияния изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал в размере 0,002 и отрицательного влияния изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал в размере -0,046.
В периоде 3-2 увеличение величины нормы прибыли на капитал на 0,060 единиц складывался из изменения уровня использования активов в размере 0,022 от этого роста, из отрицательного изменения мультипликатора капитала в размере -0,010 и из увеличения маржи прибыли, которое внесло свой вклад в размере 0,048
В периоде 4-3 уменьшение величины нормы прибыли на капитал еще на -0,047 единиц складывался из уменьшения уровня использования активов в размере -7% от этого роста, из положительного изменения мультипликатора капитала в размере 3% и из увеличения маржи прибыли, которое внесло свой вклад в размере 104%.
В периоде 5-4 увеличение величины нормы прибыли на капитал еще на 0,021 единиц складывался из уменьшения уровня использования активов в размере -0,004 от этого роста, из положительного изменения мультипликатора капитала в размере 0,002 и из увеличения маржи прибыли, которое внесло свой вклад в размере 0,023
В периоде 6-5 уменьшение величины нормы прибыли на капитал еще на -0,008 единиц складывался из увеличения уровня использования активов в размере 0,001 от этого роста, из положительного изменения мультипликатора капитала в размере 0,001 и из уменьшения маржи прибыли, которое внесло свой вклад в размере -0,009.
В периоде 7-6 увеличение величины нормы прибыли на капитал на 0,019 единиц складывался из положительного изменения уровня использования активов в размере 0,012 от этого роста, из отрицательного изменения мультипликатора капитала в размере -0,001 и из увеличения маржи прибыли, которое внесло свой вклад в размере 0,008.
В периоде 8-7 уменьшение величины нормы прибыли на капитал на -0,020 единиц складывался из положительного изменения уровня использования активов в размере 8% от этого роста, из отрицательного изменения мультипликатора капитала в размере -6% и из увеличения маржи прибыли, которое внесло свой вклад в размере 98%.
Таким образом, основное влияние на изменение нормы прибыли на капитал оказывало влияние изменения маржи прибыли.
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка, и ее изменение зависит от влияния следующих факторов:
1) размера собственного капитала;
2) уровня эффективности использования активов;
3) уровня структуры общего капитала;
4) рентабельности дохода (маржи прибыли).
Из факторного анализа прибыли (см. Таблицу 2.5) следует, что в периоде 2-1 существенное и отрицательное влияние оказывали изменения величины прибыльности -150134 тыс.руб., также незначительно влияли величина использования активов и величина мультипликатора.
В периоде 3-2 влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли выросло с 0% до 2%. Увеличилось с -8% до 36% и влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли. В этом периоде влияние изменения величины мультипликатора капитала уменьшилось с -5% до -16%, а влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли уменьшилось с 113% до 78%.
В периоде 4-3 влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли резко сократилось до -1%. Уменьшилось до -8% влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли. В этом периоде влияние изменения величины мультипликатора капитала увеличилось до 3%, а влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли увеличилось до 105%.
В периоде 5-4 влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли пропало до 0. Уменьшилось до -19% влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли. В этом периоде влияние изменения величины мультипликатора капитала увеличилось до 11%, а влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли увеличилось до 108%.
Таблица 2.5
Факторный анализ прибыли
Показатель и порядок расчета |
Значение показателя | ||||||||||||||
в тыс. руб. |
в процентах | ||||||||||||||
2-1 |
3-2 |
4-3 |
5-4 |
6-5 |
7-6 |
8-7 |
2-1 |
3-2 |
4-3 |
5-4 |
6-5 |
7-6 |
8-7 | ||
1 |
Изменение размера прибыли (Е4 -Е40) |
-132 832 |
201 307 |
-157 765 |
66 908 |
-25 525 |
63 000 |
-65 922 |
100% |
100% |
100% |
100% |
100% |
100% |
100% |
2 |
Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли (С1 - С10) . Н2 . Н3 . Н4 |
-203 |
4 442 |
1 023 |
264 |
-112 |
1 493 |
88 |
0% |
2% |
-1% |
0% |
0% |
2% |
0% |
3 |
Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2 - Н20) . С10 . Н3 . Н4 |
11 125 |
72 199 |
11 850 |
-13 032 |
1 723 |
38 261 |
-5 447 |
-8% |
36% |
-8% |
-19% |
-7% |
61% |
8% |
4 |
Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-H30)*С10*Н20*Н4 |
6 379 |
-31 593 |
-5 241 |
7 167 |
1 739 |
-2 151 |
4 194 |
-5% |
-16% |
3% |
11% |
-7% |
-3% |
-6% |
5 |
Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (H4-H40)*C10*H20*H30 |
-150 134 |
156 258 |
-165 397 |
72 509 |
-28 875 |
25 397 |
-64 757 |
113% |
78% |
105% |
108% |
113% |
40% |
98% |
Сатьи по теме:
Порядок осуществления денежных переводов
Для того чтобы отправить денежный перевод, чаще всего, необходимо знать адрес местонахождения получателя перевода
, а именно, страну и город. Хотя существуют системы денежных переводов, не требующие при заполнении распоряжения на перевод указывать конкретное местонахождение. Это довольно удобно, е ...
Основные финансовые показатели деятельности Банка Развития Казахстана
Банк Развития Казахстана постоянно поддерживает высокий уровень своей финансовой прозрачности для всех лиц, заинтересованных в финансовых результатах Банка.
Для выполнения поставленных задач Банком с начала своей деятельности по состоянию на 1 января 2011 года одобрены к финансированию 99 инвести ...
Налоговый учет ценных бумаг
Если в бухгалтерском учете ценные бумаги учитываются по первоначальной стоимости, то в налоговом учете первоначальная стоимость ценных бумаг не формируется. Расходы на приобретение ценных бумаг учитываются при формировании налоговой базы в момент их реализации (прочего выбытия) (п. 2 ст. 280 НК РФ ...