Документы, подтверждающие расходы (на приобретение и реализацию ценных бумаг) должны быть надлежащим образом оформлены (в соответствии с законодательством Российской Федерации) и в полной мере свидетельствовать о факте осуществления расходов и основании их возникновения.
Такими документами являются:
— договоры (купли-продажи, на брокерское обслуживание, депозитарный и др.);
— первичные учетные документы, подтверждающие движение денежных средств от покупателя к продавцу в счет оплаты ценных бумаг.
Первичные учетные документы должны быть составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
Организации – непрофессиональные участники рынка ценных бумаг часто встречаются с трудностями по документальному оформлению операций с ценными бумагами.
Порядок формирования первоначальной стоимости ценных бумаг определяется каналом поступления их в организацию:
— приобретение за плату (собственные средства) оформляется договором: купли-продажи, оказания информационных, консультационных услуг, отчетами посредников (первоначальная стоимость определяется суммой фактических затрат по приобретению п. 9 ПБУ19/02);
— приобретение за плату (заемные средства) оформляется договором займа (кредитный договор), купли-продажи, оказания информационных, консультационных услуг, отчетами посредников (первоначальная стоимость определяется суммой фактических затрат по приобретению + сумма процентов по заемным средствам до принятия к учету финансовых вложений п. 9 ПБУ19/02, п. 11 ПБУ10/99, п. 14 ПБУ15/01);
— получение в качестве вклада в уставный (складочный) капитал оформляется учредительным договором, актом приемки-передачи ценных бумаг (первоначальная стоимость определяется согласованной стоимостью п. 12 ПБУ19/02);
— безвозмездная передача оформляется договором дарения, актом приемки-передачи ценных бумаг (первоначальная стоимость определяется суммой текущей рыночной стоимости на дату принятия к учету.
Стоимость возможной реализации определяется на дату принятия к учету п. 13 ПБУ19/02):
— получение в качестве платежного средства за выполненные работы, (услуги, материалы) оформляется договором поставки, дополнительным соглашением к договору поставки, актом приемки-передачи ценных бумаг (первоначальная стоимость определяется фактической стоимостью активов, переданных организацией в обмен на полученные ценные бумаги п. 14 ПБУ19/02).
Сатьи по теме:
Необходимость использования современных методов управления кредитным риском
в банковской практике
Часто эффективность кредитных сделок, о которой мы можем судить по показателям рентабельности вложений, уровня проблемных кредитов в портфеле банка и другим критериям, зависит не столько от факторов внешней среды, сколько от совокупности методов, применяемых в процессе управления кредитным риском. ...
Принципы современной opганизации ЦБ
Выделяют следующие принципы организационного построения ЦБ:
- Принцип централизации деятельности.
Так как деятельность центрального банка носит общенациональный характер, звенья его структуры должны руководствоваться указаниями одного главного центра, обладающего соответствующими полномочиями. Т ...
Анализ движения срочных
средств
Движение срочных средств обычно описывают с помощью разрывов ликвидности:
, (1)
где A(t,w) — активы, которые имеют на момент времени t срок до погашения, принадлежащий w-й временной корзине;
L(t,w) - пассивы, которые имеют на момент времени, t срок до погашения, принадлежащий w-й временной корз ...