Анализ показателей оценки финансового положения заемщика

o для заемщиков, осуществляющих деятельность с сезонным циклом на дату проведения анализа и аналогичную отчетную дату предыдущего года;

o для заемщиков, осуществляющих свою деятельность менее года на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату.

Для целей настоящей методики не учитывается прирост дебиторской и (или) кредиторской задолженности заемщика, вызванный изменением технологического цикла или условий работы заемщика (обязательное депонирование средств на товарных биржах, обязательная предоплата за товар при работе с крупными оптовиками или производителями и др.) при обязательном наличии соответствующих документов.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Основными показателями оборачиваемости являются длительность (период) оборота:

1. дебиторской задолженности;

2. кредиторской задолженности;

Период оборота выставленных счетов (дебиторской задолженности) характеризует средний срок оплаты счетов покупателями и заказчиками. Рассчитывается по формуле:

Ддеб = Дн * Дебер / Вр,

где Ддеб – длительность (период) оборота дебиторской задолженности;

Дн - количество дней в анализируемом периоде;

Дебер - средняя стоимость дебиторской задолженности в течение анализируемого периода, которая определяется как сумма показателей дебиторской задолженности на начало и на конец периода, умноженная на 0,5;

Вр – выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период.

Период оборота предъявленных счетов (кредиторской задолженности) характеризует средний срок оплаты предприятием счетов поставщиков и партнеров. Рассчитывается по формуле:

Дкред = Дн * Кредер / Вр,

где Дкред - длительность (период) оборота кредиторской задолженности,

Дн - количество дней в анализируемом периоде,

Кредер - средняя стоимость кредиторской задолженности в течение анализируемого периода, которая определяется как сумма показателей кредиторской задолженности на начало и на конец периода, умноженная на 0,5;

Вр - выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период.

Значение данных показателей приведено в таблице 8.

Таблица 8 – Период оборота дебиторской и кредиторской задолженности

Наличие или отсутствие просроченной задолженности заемщика по заработной плате определяется на основании справки заемщика, полученной на дату анализа.

Наличие неликвидных запасов и их размер определяется на основании справки заемщика, полученной на дату анализа.

Исполнение обязательств по иным договорам с Банком (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) определяется сроком и формой исполнения данных договоров

Оценка поступлений на расчетные счета предприятия определяется количеством и периодичностью поступлений (для с/х предприятий поступления на расчетные счета не учитываются).

Длительность работы заемщика определяется количеством полных лет проведения расчетных операций в банке.

Анализируя имеющиеся данные, можно сделать следующие выводы:

1. величина чистых активов в целом имеет положительную динамику, то есть сумма оборотных и внеоборотных активов превышает сумму пассивов за минусом собственных средств;

2. на каждом из отчетных периодов предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость, то есть оно не зависит от внешних источников;

3. ликвидность нормальная и имеет положительную динамику, то есть предприятие может в срок расплатиться по своим обязательствам, быстро высвободив денежные средства из оборота;

Сатьи по теме:

Центральный банк Российской Федерации
Правовой статус ЦБ РФ, его права и обязанности определены Федеральным законом о Центральном Банке Российской Федерации (ЦБР) от 12 апреля 1995 г. В законе зафиксировано, что имущество Банка находится в собственности государства, и в своей деятельности он подотчетен законодательным и исполнительным ...

Анализ динамики и структуры ипотечных кредитов
Значительный объем ликвидности МДМ Банка позволяет в случае восстановления спроса на кредитные ресурсы значительно укрепить рыночные позиции при одновременном сохранении консервативного подхода к управлению ликвидностью и кредитным риском. Основной причиной изменения величины и структуры кредитно ...

Пути совершенствования процесса управления структурой коммерческого банка
Сбербанк – одна из немногих российских несырьевых компаний, способных играть значимую роль на международном уровне. В случае успешной реализации сценария модернизации всех аспектов работы Банка, он может достичь очень динамичных показателей роста и развития, опережающих показатели банковской систе ...