Анализ показателей оценки финансового положения заемщика

Анализ прибыльности

Прибыльность деятельности заемщика характеризуется показателем рентабельности активов (Рент.А). Рентабельность рассчитывается по формуле:

Рент. А = Чистая прибыль / Активы баланса (среднее значение за период).

Таблица 7 - Рентабельность активов

Исходя из значения, показатель рентабельности признается приемлемым при следующих условиях:

ü Рент.А > 0,

ü Рент.А ≤ 0 при наличии согласованного с банком бизнес-плана, обосновывающего получение планового убытка для предприятий, осуществляющих инвестиционную деятельность, для предприятий па период проведения реконструкции и технического перевооружения, для предприятий имеющих сезонный характер деятельности.

Выручка

Выручкой для данной статьи признается выручка, отраженная в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках», Оценка динамики выручки производится при ее снижении более чем на 25% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (предыдущим отчетным периодом). При этом сравниваемые размеры выручки должны быть приведены к сопоставимым объемам учитывающим:

1. структуру производимой продукции (оказания услуг);

2. изменение цен;

3. изменение технологических процессов;

4. особенностей бухгалтерского учета.

Оценка динамики выручки не производится в следующих случаях:

— при участии предприятия в инвестиционных проектах в т.ч. при перепрофилировании деятельности заемщика (при наличии бизнес-плана);

— при общем снижении объема деятельности (сопоставимом снижении выручки и расходов), наличии текущей прибыли и достаточности выручки для погашения кредита.

Анализ динамики количественных показателей.

Оценка динамики количественных показателей производится на основании сравнения их значений на следующие отчетные даты:

- для заемщиков, осуществляющих производственную и торговую деятельность, на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату;

- для заемщиков, осуществляющих деятельность с сезонным циклом, на дату проведения анализа и аналогичную отчетную дату предыдущего года;

- для заемщиков, осуществляющих свою деятельность менее года на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату

- для вновь созданных заемщиков (не имеющих официальную отчетность на дату проведения анализа) для оценки динамики используются показатели бизнес-плана.

КАЧЕСТВЕННЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Среднемесячный объем выручки предприятия определяется на основании данных формы №2 (Отчет о прибылях и убытках) за последние 12 месяцев (Объем выручки за год разделить на количество месяцев; Среднемесячный объем выручки сравнивается с суммой обязательств по кредиту деленную на срок кредита.

Наличие или отсутствие картотеки к расчетным счетам заемщика на момент анализа подтверждается справкой заемщика.

Анализ положения дебиторской и кредиторской задолженности производится на основании данных бухгалтерской отчетности и расшифровок, представленных заемщиком.

Анализ динамики прироста дебиторской и (или) кредиторской задолженности производится в следующих случаях:

- для заемщиков, осуществляющих производственную деятельность при удельном весе дебиторской или кредиторской задолженности в валюте баланса более 40%;

- для заемщиков, осуществляющих торговую деятельность при удельном весе дебиторской или кредиторской задолженности в валюте баланса более 50%;

- для заемщиков, осуществляющих деятельность с сезонным циклом производства при удельном весе дебиторской или кредиторской задолженности в валюте баланса более 60%.

Анализ динамики прироста дебиторской и (или) кредиторской задолженности производится на следующие даты:

o для заемщиков, осуществляющих производственную и торговую деятельность на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату;

Сатьи по теме:

Анализ динамики и структуры ипотечных кредитов
Значительный объем ликвидности МДМ Банка позволяет в случае восстановления спроса на кредитные ресурсы значительно укрепить рыночные позиции при одновременном сохранении консервативного подхода к управлению ликвидностью и кредитным риском. Основной причиной изменения величины и структуры кредитно ...

Предложения по совершенствованию депозитных операций в Сбербанке РФ
При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиен ...

Центральный банк Российской Федерации
Правовой статус ЦБ РФ, его права и обязанности определены Федеральным законом о Центральном Банке Российской Федерации (ЦБР) от 12 апреля 1995 г. В законе зафиксировано, что имущество Банка находится в собственности государства, и в своей деятельности он подотчетен законодательным и исполнительным ...